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2010-07-12
El manual de comprobantes fiscales digitales (CFD) del Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala que los CFD son documentos electrónicos que permiten comprobar las operaciones realizadas entre los contribuyentes, bajo estándares tecnológicos y de seguridad internacionalmente reconocidos.
El documento indica que los requisitos que deben reunir los CFD establecidos por los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación son:
I. El nombre, denominación o razón social del emisor,
II. Domicilio fiscal. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes.
III. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
IV. Contener el número de folio.
V. Lugar y fecha de expedición.
VI. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
VII. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
VIII. Valor unitario consignado en número e importe total señalado en número o en letra,
IX. Monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse desglosados por tasa de impuesto, en su caso.
X. Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.
XI. Sello digital amparado por un certificado expedido por el SAT.
Adicionalmente debe expresa que deben contener los siguientes datos establecidos en el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal:
A. Versión del esquema del CFD (actualmente 2.0)
B. Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello del CFD, expresado a 20 posiciones (dato opcional).
C. Opcionalmente, expresar el certificado de sello digital que ampara al comprobante como texto, en formato base 64. Se vuelve obligatorio si no se expresa el número del certificado.
D. Número y año de la aprobación de los folios.
E. En adición a la fracción V arriba citada la hora de expedición
F. Unidad de medidaG. En su caso, número de la cuenta predial
H. Impuestos retenidos.I. Forma de pago (aplica para bienes o servicios pagados en parcialidades.)
Las impresiones de los comprobantes fiscales digitales deben cumplir con los siguientes requisitos de acuerdo al artículo 29-A del CFF:
I. Nombre, denominación o razón social del emisor
II. Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor
III. Domicilio fiscal de quien los expida.
IV. Contener impreso el número de folio
V. Lugar y fecha de expedición
VI. Clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona a favor de quien se expida.
VII. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
VIII. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra,
IX. Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su caso, desglosados por tasas.
X. Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.
Otros requisitos del Comprobante Fiscal Digital contenidos en la Resolución Miscelánea Fiscal (Regla II.2.5.4)
a) La cadena original con la que se generó el sello digital.
b) Sello digital correspondiente al comprobante fiscal digital.
c) Número de serie del certificado de sello digital.
d) Número de referencia bancaria y/o número de cheque con el que se efectúe el pago (opcional).
e) La leyenda “Este documento es una impresión de un comprobante fiscal digital”
f) En su caso, incluir la serie.
g) En caso de operaciones con público en general utilizarán el RFC genéricoXAXX010101000.
h) Incluir adicionalmente los montos de los impuestos retenidos, en su caso.
i) En caso de contener cantidad y clase de mercancía o descripción del servicio también deberá incluir la unidad de medida.
j) El número y año de aprobación de los folios.
k) Monto de la tasa del impuesto trasladado
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