Por Jeanette Leyva, Revista Mundo Ejecutivo Marzo
En medio de una crisis es tentador dejar de pagar impuestos, pero a mediano y largo plazos la medida es contraproducente; financiarse con el fisco al retrasar pagos es muy caro, mejor tome en cuenta algunos consejos para cumplir sin sufrir.
En materia económica 2009 será un año complicado, que podría convertirse en una tortura para las empresas que no cuiden su flujo de efectivo y no tengan un presupuesto fiscal validado, real y sustentable, para sortear el adverso panorama de hoy. El pago de nuevos gravámenes como el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) y el Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) puede ser un problema para las empresas que no tengan en orden todos sus pagos previos, y ante el adverso escenario económico que prevalecerá, eso no es una opción.
En este mes en que las empresas presentan su declaración anual, deben estar listas para cumplir a tiempo con esta obligación, de lo contrario, además del gravamen causado, tendría que pagar multas y recargos. Francisco Macías Valadez, presidente del Comité Fiscal del Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF), detalla que “desde enero pasado las empresas debieron tener la información para presentar la declaración de impuestos de 2008, pues hay conceptos modificados o aclaraciones que afectarán el pago de estos gravámenes; hay conceptos de transición.
Las compañías deben tener información precisa del IETU”. Lo más importante, considera, es que se tengan presupuestos fiscales mensuales para monitorear la utilidad y el flujo de efectivo de las empresas, pues recuerda, por ejemplo, que desde enero el IETU aumentó su tasa en medio punto. El especialista recomienda que no se deje de pagar impuestos, lo mejor es monitorear anticipadamente de cuánto puede ser su próximo pago provisional para tener el efectivo disponible, o en su caso pedir a la autoridad fiscal una reducción de pagos provisionales, o avisar de la suspensión de los mismos.
Qué hacer
De acuerdo con la operación y perfil de cada empresa, Francisco Macías sugiere que de darse aumentos a empleados, hay que analizar si será sobre el sueldo o vía prestaciones sociales. En cuanto al IDE, explica que las empresas que estén llevando a cabo ventas en efectivo y los bancos le están reteniendo el 2% correspondiente, deben ver la estrategia fiscal a seguir, como aceptar cheques o tarjetas, en estos dos casos le pagaría al banco la comisión por este servicio, en vez de al fisco por hacer operaciones en efectivo.
“Necesitan tener presupuestos base para cada impuesto, de IVA, IDE, IETU e ISR, pues todo influye para ver dónde se pondrá el dinero.”
Carlos Cárdenas, socio director de la Práctica de Consultoría en Impuestos de Ernst & Young y vicepresidente Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), indica que aun con la recesión que atraviesa el país, se mantienen sin modificación las disposiciones relativas al cumplimiento de las obligaciones fiscales y de pago de los diversos impuestos existentes en nuestro país.
Es imperativo que en el curso normal de sus operaciones los contribuyentes optimicen sus flujos de efectivo, para estar en mejores condiciones de sobrevivir, considera. Por ello, recomienda que revisen si existen saldos a favor de impuestos, o importes pagados indebidamente, con el propósito de solicitar su devolución o efectuar su compensación tan pronto como sea posible.
Los contribuyentes deben hacer un cómputo correcto del pago de los impuestos; ante el ambiente actual es un tema doblemente importante, pues tan malo es pagar de más para luego tener que solicitar la devolución, como pagar de menos, para luego tener que cubrirlos con actualización y recargos y, en su caso, multas.
En opinión de Rubén Herrero, presidente de Impuestum Contadores, franquiciante de despachos de contadores en toda la República Mexicana y de impuestum.com, ahora más que nunca las empresas deben reducir su carga fiscal, previo análisis de las alternativas y consecuencias de aplicar tratamientos fiscales que pudieran ser considerados agresivos.
En este mes, recuerda ya no se presentará la declaración anual del Impuesto al Activo, sino por primera vez la del IETU e ISR, para lo cual tendrán que pagar el mayor de ellos, pero lo más importante es que en diciembre hayan hecho un buen cierre fiscal para obtener un coeficiente de utilidad razonable, de ser muy alto tendrán que hacer pagos provisionales muy altos, los cuales no podrán disminuir hasta el segundo semestre de 2009.
“Es recomendable que si se expidieron facturas en 2008 y si no se han pagado en 2009, se traten de recuperar, pues de lo contrario tendrán que acumular ese ingreso en crédito; es un ingreso que no se ha cobrado y sin embargo, sí afectará sobre el ISR y subirá el coeficiente de utilidad”. Para los especialistas fiscales, lo más importante es que las empresas y personas físicas estén preparadas con presupuestos fiscales y que no se financien con el fisco atrasándose en sus pagos, pues ese tipo de financiamiento es caro, ya que deberán pagar recargos, multas y actualizaciones.
MÁS VALE PREVENIR
En un entorno económico difícil, el pago de impuestos puede convertirse en una pesadilla; aquí, algunas recomendaciones para hacerlo más fácil:
• Calcule anticipadamente de cuánto puede ser su próximo pago provisional, para tener el efectivo disponible.
• Si su tesorería está en problemas, pida a la autoridad fiscal una reducción de pagos provisionales o notifique una suspensión de los mismos.
• Considere trasladar sus pagos y cobros en efectivo a cheque o tarjeta, para evitar al máximo el IDE.
• Organice un presupuesto base para cada impuesto: IVA, IDE, IETU e ISR. La idea es optimizar el flujo de efectivo.
• Es tan dañino pagar de menos, como pagar de más, así que redoble la vigilancia en el cálculo de su pago de impuestos.
• Recupere las facturas que expidió en 2008 y no le han pagado aún, de lo contrario, afectará su ISR y subirá su coeficiente de utilidad.
